Steuerbescheid bekommen: So prüfen Sie ihn in 15 Minuten

Steuerbescheid bekommen: Wann beginnt die Frist?

Die Einspruchsfrist beträgt einen Monat ab Bekanntgabe (§ 355 Abs. 1 AO). Ein Bescheid, der per Post kommt, gilt am vierten Tag nach Aufgabe zur Post als bekannt gegeben (§ 122 Abs. 2 Nr. 1 AO). Kommt er nachweislich später an, zählt der spätere Zugang; im Zweifel muss das Finanzamt den Zugang nachweisen. Wie die Vier-Tage-Regel genau funktioniert, erklärt der Ratgeber Bekanntgabe: die Vier-Tage-Regel.

Haben Sie Ihre Erklärung über ELSTER abgegeben, stellt das Finanzamt den Bescheid in der Regel elektronisch zum Abruf bereit (§ 122a Abs. 1 AO). Er gilt dann am vierten Tag nach der Bereitstellung als bekannt gegeben (§ 122a Abs. 4 AO). Wer den Bescheid lieber per Post möchte, kann das beim Finanzamt beantragen (§ 122a Abs. 2 AO).

Schritt für Schritt: So prüfen Sie den Bescheid

1. Kopf prüfen: Stimmen Name, Steuernummer, Steuerjahr und die Art der Veranlagung, etwa Zusammenveranlagung?
2. Erläuterungen lesen: Am Ende des Bescheids erklärt das Finanzamt, wo es von Ihrer Erklärung abgewichen ist. Das ist die wichtigste Stelle.
3. Zahlen vergleichen: Legen Sie Ihre Erklärung daneben und gehen Sie die Einkünfte, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen Zeile für Zeile durch.
4. Vermerke beachten: Steht der Bescheid unter Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) oder ist er in einzelnen Punkten vorläufig (§ 165 AO)? Das steht im Bescheid.
5. Ergebnis prüfen: Stimmen Erstattung oder Nachzahlung mit Ihrer eigenen Berechnung ungefähr überein? Große Unterschiede haben meist einen Grund in den Erläuterungen.

Typische Fehlerquellen

• Werbungskosten wurden gekürzt, etwa bei Fahrtkosten oder Arbeitsmitteln, ohne dass ein Beleg angefordert wurde.
• Handwerkerleistungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen fehlen oder wurden falsch zugeordnet.
• Daten, die Dritte elektronisch übermittelt haben (Arbeitgeber, Krankenkasse, Rentenversicherung), weichen von Ihren Unterlagen ab.
• Kinder oder Unterhaltsleistungen wurden nicht berücksichtigt.

Fehler gefunden: Einspruch oder Änderungsantrag?

Der Einspruch ist der sicherste Weg. Er muss schriftlich oder elektronisch eingereicht oder zur Niederschrift beim Finanzamt erklärt werden (§ 357 Abs. 1 AO). Es genügt, dass erkennbar ist, wer ihn einlegt. Die Bezeichnung muss nicht stimmen. Eine Begründung kann nachgereicht werden; das Finanzamt sollte aber erfahren, was Sie angreifen (§ 357 Abs. 3 AO).

Alternativ können Sie innerhalb der Einspruchsfrist einen schlichten Änderungsantrag stellen (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchstabe a AO). Er eignet sich für klare Einzelfehler. Der Einspruch hat den Vorteil, dass das Finanzamt den gesamten Fall erneut prüft und Sie die Begründung später ergänzen können.

Eine ausführliche Vorlage finden Sie unter Einspruch gegen den Steuerbescheid. Wenn Sie mehr Zeit für Belege brauchen, hilft die Vorlage Fristverlängerung beim Finanzamt; die Einspruchsfrist selbst wird dadurch aber nicht verlängert. Legen Sie den Einspruch deshalb immer fristgerecht ein und reichen Sie die Begründung nach.

Muss ich trotz Einspruch zahlen?

Ja. Der Einspruch hält die Zahlung nicht auf (§ 361 Abs. 1 AO). Bestehen ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des Bescheids, können Sie Aussetzung der Vollziehung beantragen (§ 361 Abs. 2 AO). Wird sie gewährt, müssen Sie den strittigen Betrag vorerst nicht zahlen. Bleibt der Einspruch erfolglos, können für die Zeit der Aussetzung Zinsen anfallen (§ 237 AO).

Frist verpasst: Gibt es noch Möglichkeiten?

Auch nach Ablauf der Frist ist ein Bescheid nicht in jedem Fall endgültig. Schreib- und Rechenfehler des Finanzamts können jederzeit berichtigt werden (§ 129 AO). Eigene Schreib- oder Rechenfehler in der Erklärung führen ebenfalls zur Änderung (§ 173a AO). Werden Tatsachen oder Belege nachträglich bekannt, die zu einer niedrigeren Steuer führen, ist eine Änderung möglich, wenn Sie kein grobes Verschulden trifft (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO). Waren Sie ohne Verschulden verhindert, die Frist einzuhalten, beantragen Sie Wiedereinsetzung innerhalb eines Monats nach Wegfall des Hindernisses (§ 110 AO).

Mit BriefDiener fotografieren Sie den Bescheid, lassen die Einspruchsfrist auslesen und im Kalender eintragen. Den Einspruch können Sie aus der Vorlage schreiben und per Post an das Finanzamt schicken.